2023年會計監(jiān)督財政檢查結果公告

按照財政廳《關于開展2023年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》精神和市財政局的工作要求，結合《烏魯木齊縣2023年會計監(jiān)督檢查工作實施方案》，會計監(jiān)督檢查工作小組于7月20日—8月10日對烏魯木齊縣交通運輸局貫徹執(zhí)行《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)情況，在日常財務管理和會計核算過程中《政府會計準則制度》執(zhí)行情況，以及“三公”經費、國有資產管理等情況開展集中會計監(jiān)督檢查，現將檢查結果公告如下：

一、檢查發(fā)現主要問題

通過檢查組集中檢查，發(fā)現縣交通運輸局2022年度在預算執(zhí)行、會計核算等方面存在以下主要問題：

（一）會計核算不規(guī)范。

1.交通運輸局2022年3月1#憑證，支付烏魯木齊和平保安服務有限公司-農村公交安保服務費523260元，財務會計與預算會計的貸方均將政府性基金收入計入其他收入。

2.公路養(yǎng)護隊2022年12月13#憑證，按預算調整社保支出，財務會計貸方記入其他應收款，預算會計貸方記入結存資金，科目核算不一致，涉及金額3891元。

（二）未及時辦理銷戶。

縣交通運輸局（包括公路養(yǎng)護隊）共開設賬戶8個，其中：基本戶2個，零余額賬戶2個，專戶1個，工會賬戶1個，住房公積金賬戶2個。2018年公積金由烏魯木齊市公積金管理中心統一核算后，2個住房公積金賬戶未及時銷戶。

（三）固定資產賬務處理不規(guī)范、資產報廢不及時。

1.在建工程項目3447.78萬元（撤并建制村項目532萬元、板鷹公路項目1415.78萬元和環(huán)南山公路項目1500萬元），已經驗收合格并投入使用，未按照要求進行會計核算和賬務處理。

2.單位資產卡片列表中存在已超過使用年限且無法使用的資產37項共12.25萬元，未及時辦理報廢、報損手續(xù)。

（四）應收應付往來賬掛賬時間長清理不及時。

1.交通局

（1）其他應收款：2022年末余額為188584.57元，其中：賬齡1年-14199.31元；賬齡2年34551.45元；賬齡3年以上168232.43元。

（2）其他應付款：2022年末余額為1108808.82元，其中：賬齡1年752764.26元；賬齡2年36780.06元；賬齡3年以上319264.50元。

2.農村公路養(yǎng)護隊

（1）其他應收款：2022年末余額為3904565.19元，其中：賬齡1年3125195.70元；賬齡2年-19853.75元；賬齡3年以上799223.24元。

（2）其他應付款：2022年末余額為451505.84元，賬齡均屬于3年以上。

二、存在問題的處理建議

按照《中華人民共和國會計法》《政府會計準則制度》《行政單位財務規(guī)則》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，提出以下處理建議：

（一）會計核算不規(guī)范。

針對會計科目核算不規(guī)范、賬務處理不符合規(guī)定的，被檢查單位要及時進行賬務調整處理，嚴格落實與國庫對賬制度，強化會計核算，確?！墩畷嫓蕜t制度》準確落實。同時要求被檢查單位要加強財務人員崗位培訓，全面提高業(yè)務經辦水平和工作能力，確保財務管理和會計核算完整、準確、依法、合規(guī)。

（二）住房公積金賬戶未及時銷戶。

2018年起縣屬預算單位的公積金業(yè)務由烏魯木齊市公積金管理中心統一核算，對于不繼續(xù)使用的銀行賬戶應當及時清理。檢查過程中交通運輸局、公路養(yǎng)護隊2個住房公積金賬戶已經銷戶。

（三）固定資產賬務處理不規(guī)范、資產報廢不及時。

1.在建工程項目3447.78萬元，屬于已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按照《政府會計準則第5號——公共基礎設施》（財會〔2017〕11號）第十一條第四款規(guī)定：“應當按照估計價值入賬，待辦理竣工決算后再按照實際成本調整原來的暫估價值”。

2.對于已達到資產使用年限且無法使用的資產，應根據《行政事業(yè)性國有資產管理條例》（國務院令738號）第二十一條規(guī)定應當及時予以報廢、報損。

（四）應收應付往來賬清理不及時。

按照《行政單位財務規(guī)則》第三十七條：行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。第四十七條：行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬等規(guī)定。全面清理往來款項，核實債權債務。對可以收回的往來款項和借款要加大催收力度，及時清理。對長期掛賬應付款項要逐一核實、分析原因，及時清理，屬于存量資金按照存量資金管理要求上繳財政，保證會計信息的真實、準確。

烏魯木齊縣財政局

2023年9月22日