烏魯木齊縣2022年度會計監(jiān)督檢查結(jié)果

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2022年烏魯木齊縣會計監(jiān)督檢查工作以深入貫徹落實各級經(jīng)濟、財政工作會議精神為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞國家宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革以及國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》，結(jié)合縣域經(jīng)濟社會發(fā)展和財政預(yù)算資金績效管理目標(biāo)實際，以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的嚴(yán)肅性為著眼點，以切實履行好財政部門法定的會計監(jiān)督職責(zé)為己任，對重點部門的會計信息質(zhì)量開展監(jiān)督檢查?，F(xiàn)將檢查結(jié)果報告如下：

一、主要工作開展情況

會計監(jiān)督檢查工作按照財政廳《關(guān)于開展2022年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（新財監(jiān)〔2022〕3號）文件以及市財政局的工作要求，高度重視統(tǒng)籌安排，制定檢查方案，規(guī)范檢查程序，落實檢查隊伍，明確檢查時間，細(xì)化檢查內(nèi)容，確保了年度會計監(jiān)督檢查工作穩(wěn)步推進(jìn)全面完成。

（一）成立組織機構(gòu)、強化統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

為進(jìn)一步落實好2022年會計監(jiān)督檢查工作任務(wù)的各項要求，烏魯木齊縣結(jié)合工作實際制定了會計監(jiān)督檢查實施方案，成立了以縣財政局局長為組長、分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，由財政監(jiān)督、預(yù)算國庫、行財社保、經(jīng)濟建設(shè)和記賬公司等組成的會計監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財政監(jiān)督部門，具體負(fù)責(zé)會計監(jiān)督檢查工作的前期準(zhǔn)備、組織協(xié)調(diào)、分步實施以及后期的信息資料匯總、形成檢查工作報告等日常工作，進(jìn)一步明確了工作內(nèi)容和職責(zé)任務(wù)，有效確保了2022年度會計監(jiān)督檢查依法合規(guī)順利實施。

（二）確定檢查對象、明確檢查內(nèi)容

1、會計監(jiān)督檢查嚴(yán)格按照“雙隨機、一公開”的監(jiān)管要求，確定2022年度會計監(jiān)督檢查對象為：烏魯木齊縣殘疾人聯(lián)合會。被檢查單位的確定，也是通過與審計、巡查等部門溝通銜接，從源頭上避免多頭重復(fù)檢查，減輕單位負(fù)擔(dān)，形成監(jiān)管合力，降低檢查成本，實現(xiàn)資源共享的結(jié)果。

2、會計監(jiān)督檢查的重點是查看單位貫徹執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》情況，在日常財務(wù)管理和會計核算過程中《政府會計準(zhǔn)則制度》執(zhí)行情況等。

具體主要包括以下六個方面內(nèi)容：一是會計核算（賬務(wù)處理）、會計管理、會計檔案等會計基礎(chǔ)工作和會計信息質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況；二是國庫集中支付、銀行賬戶的管理使用情況；三是政府采購法規(guī)、政策執(zhí)行情況；四是內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；五是往來資金清理情況；六是審計、紀(jì)檢監(jiān)察、各級巡視巡查等查出問題的整改落實情況。

（三）規(guī)范檢查程序，依法依規(guī)檢查

會計監(jiān)督檢查嚴(yán)格按照財政部《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》以及自治區(qū)財政廳《財政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，依法、依規(guī)、依程序開展。檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查結(jié)果及時在縣人民政府門戶網(wǎng)站上予以公示公告。在規(guī)定時間內(nèi)提前向被檢查單位發(fā)送了會計監(jiān)督檢查送達(dá)通知書，對檢查內(nèi)容、時間、需要提供的資料等做出了明確要求，被檢查單位對資料的真實性完整性做出了承諾，為會計監(jiān)督檢查工作的順利啟動奠定了堅實基礎(chǔ)。

為保證檢查組各成員統(tǒng)一思想提高認(rèn)識，在檢查工作啟動前專門組織學(xué)習(xí)了自治區(qū)財政廳的相關(guān)文件精神，學(xué)習(xí)了《烏魯木齊市財政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》，明確檢查工作務(wù)必做到思想認(rèn)識到位、工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、檢查內(nèi)容完整、職責(zé)任務(wù)明確、檢查標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，法規(guī)適用準(zhǔn)確，有效確保了會計監(jiān)督檢查工作質(zhì)量。

二、檢查發(fā)現(xiàn)主要問題

通過檢查主要發(fā)現(xiàn)單位存在往來賬清理不及時長期掛賬。比如：其他應(yīng)收款合計0.8萬元，其中：暫存愛心捐款0.3萬元，墊支縣物價局款項0.5萬元。其他應(yīng)付款6.11萬元，主要是與上級主管部門區(qū)、市殘聯(lián)批準(zhǔn)留用、扶殘助學(xué)等往來款5.09萬元。

三、主要問題整改情況

按照《中華人民共和國會計法》《政府會計準(zhǔn)則制度》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，依據(jù)《烏魯木齊市財政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》及時下發(fā)了問題處理及整改通知書，要求被檢查單位認(rèn)真抓好整改落實。

縣殘疾人聯(lián)合會針對存在問題高度重視，已安排專人對往來賬進(jìn)行一次徹底清理，查明往來掛賬具體原因，對于能清理的即刻予以清收和清退，確認(rèn)呆賬死賬的寫出詳細(xì)說明，拿出處理方案，按照程序及時依規(guī)處理。

四、強化檢查隊伍建設(shè)

（一）履職盡責(zé)，提升檢查成效。

檢查組各成員工作嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，切實履行職責(zé)，嚴(yán)格依照法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范為準(zhǔn)繩，客觀公正，真實全面反映情況。針對發(fā)現(xiàn)的問題做到程序合法、事實清楚、證據(jù)確鑿充分、定性準(zhǔn)確、處理得當(dāng)。

（二）嚴(yán)守紀(jì)律，規(guī)范檢查行為。

檢查組各成員依法檢查，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行會計評估監(jiān)督檢查工作四項紀(jì)律和八個不準(zhǔn)的要求，杜絕“吃拿卡要”以及人情檢查和形式檢查。

會計監(jiān)督檢查既是一個監(jiān)督的過程，也是一個服務(wù)的過程，從根本上講，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的。通過會計監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮會計監(jiān)督的服務(wù)作用，確保會計監(jiān)督工作落到實處、取得實效，有效鞏固會計信息質(zhì)量檢查成果，為各項財務(wù)會計制度的規(guī)范執(zhí)行保駕護(hù)航。

2022年12月20日

烏魯木齊縣財政局