烏魯木齊縣2021年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查

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2021年烏魯木齊縣會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作以深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)財(cái)政會(huì)議精神為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞國(guó)家宏觀調(diào)控重點(diǎn)和財(cái)稅體制改革以及國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》，結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和財(cái)政預(yù)算資金績(jī)效管理目標(biāo)實(shí)際，以維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性為著眼點(diǎn)，以切實(shí)履行好財(cái)政部門法定的會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)為己任，對(duì)重點(diǎn)部門的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量開展監(jiān)督檢查。現(xiàn)將檢查工作情況報(bào)告如下：

一、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查主要開展工作

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作按照自治區(qū)財(cái)政廳《關(guān)于開展2021年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（新財(cái)監(jiān)〔2021〕16號(hào)）以及市財(cái)政局的工作要求，我局高度重視統(tǒng)籌安排，制定檢查方案，規(guī)范檢查程序，落實(shí)檢查隊(duì)伍，明確檢查時(shí)間，細(xì)化檢查內(nèi)容，確保工作完成。

（一）成立組織機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

為進(jìn)一步落實(shí)好2021年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作任務(wù)的各項(xiàng)要求，烏魯木齊縣結(jié)合工作實(shí)際制定了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查實(shí)施方案，成立了以縣財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，由財(cái)政監(jiān)督、預(yù)算國(guó)庫(kù)、行財(cái)社保、經(jīng)濟(jì)建設(shè)等部門和社會(huì)專業(yè)力量組成的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作組，下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)政監(jiān)督部門，具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的前期準(zhǔn)備、組織協(xié)調(diào)、分步實(shí)施以及后期的信息資料匯總、形成檢查工作報(bào)告等日常工作，進(jìn)一步明確了工作內(nèi)容和職責(zé)任務(wù)，有效確保了2021年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查依規(guī)順利實(shí)施。

（二）確定檢查對(duì)象、明確檢查內(nèi)容

1、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查嚴(yán)格按照“雙隨機(jī)、一公開”的監(jiān)管要求，確定2021年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查對(duì)象為：縣文化體育廣播電視和旅游局和縣民政局兩個(gè)單位。被檢查單位的確定，也是通過(guò)與審計(jì)、巡查等部門溝通銜接，從源頭上避免多頭重復(fù)檢查，減輕單位負(fù)擔(dān)，形成監(jiān)管合力，降低檢查成本，實(shí)現(xiàn)資源共享的結(jié)果。 

2、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)是查看單位貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》情況，在日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算過(guò)程中《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《政府會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行情況等。

具體主要包括以下六個(gè)方面內(nèi)容：一是會(huì)計(jì)核算（賬務(wù)處理）、會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)檔案等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況；二是國(guó)庫(kù)集中支付、銀行賬戶的管理使用情況；三是政府采購(gòu)法規(guī)、政策執(zhí)行情況；四是內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；五是往來(lái)資金清理情況；六是審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、各級(jí)巡視巡查等查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況。

（三）規(guī)范檢查程序，依法依規(guī)檢查

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》以及自治區(qū)財(cái)政廳《財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，依法、依規(guī)、依程序開展。檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查結(jié)果及時(shí)在縣人民政府門戶網(wǎng)站上予以公示公告。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提前向被檢查單位發(fā)送了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查送達(dá)通知書，對(duì)檢查內(nèi)容、時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等做出了明確要求，被檢查單位對(duì)資料的真實(shí)性完整性做出了承諾，為會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的順利啟動(dòng)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

為保證檢查組各成員統(tǒng)一思想提高認(rèn)識(shí)，在檢查工作啟動(dòng)前專門組織學(xué)習(xí)了自治區(qū)財(cái)政廳的相關(guān)文件精神，學(xué)習(xí)了《烏魯木齊市財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》，明確檢查工作務(wù)必做到思想認(rèn)識(shí)到位、工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、檢查內(nèi)容完整、職責(zé)任務(wù)明確、檢查標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，法規(guī)適用準(zhǔn)確，有效確保了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作穩(wěn)步推進(jìn)并全面完成。

二、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題

通過(guò)檢查主要發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：一是會(huì)計(jì)核算科目使用不規(guī)范，固定資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)入賬；二是記賬憑證與發(fā)票金額不一致，附件資料不完整；三是采購(gòu)活動(dòng)未履行政府采購(gòu)備案手續(xù)；四是單位內(nèi)控制度不健全執(zhí)行不到位；五是往來(lái)賬清理不及時(shí)，存在長(zhǎng)期掛賬。

三、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理建議

按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《政府會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，依據(jù)《烏魯木齊市財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》提出處理建議如下：

（一）會(huì)計(jì)核算科目使用不規(guī)范，固定資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)入賬的問(wèn)題。

要求被檢查單位該調(diào)賬的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理，該補(bǔ)記固定資產(chǎn)的及時(shí)補(bǔ)記入固定資產(chǎn)，確保賬證、賬實(shí)相符。同時(shí)要求被檢查單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員崗位培訓(xùn)，全面提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦水平和工作能力，確保財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算完整、準(zhǔn)確、依法、合規(guī)。

（二）記賬憑證與發(fā)票金額不一致，附件資料不完整的問(wèn)題。

責(zé)成被檢查單位認(rèn)真查找問(wèn)題存在具體原因，需要補(bǔ)充原始票據(jù)的及時(shí)補(bǔ)充完整，需要進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)處理的及時(shí)進(jìn)行調(diào)賬處理。明確會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。  

（三）采購(gòu)活動(dòng)未履行政府采購(gòu)備案手續(xù)的問(wèn)題。

按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，給予警告處理。同時(shí)，對(duì)于屢錯(cuò)屢犯不認(rèn)真改正的按照“無(wú)采購(gòu)不支付”的管理辦法不予支付預(yù)算資金。

（四）單位內(nèi)控制度不健全執(zhí)行不到位的問(wèn)題。

責(zé)成被檢查單位認(rèn)真修訂和完善內(nèi)部控制制度，做到嚴(yán)格執(zhí)行并切實(shí)落到實(shí)處。修訂完善的內(nèi)控制度要具有可操作性，單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要履行好落實(shí)內(nèi)部控制制度第一責(zé)任人的主要責(zé)任。

（五）往來(lái)賬清理不及時(shí)，長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題。

要求被檢查單位對(duì)往來(lái)賬長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題要高度重視，要安排專人進(jìn)行一次徹底清理，查明真正原因，能清理的及時(shí)清理，呆賬死賬該處理的拿出方案，按照程序及時(shí)依規(guī)處理。

四、抓好監(jiān)督檢查隊(duì)伍建設(shè)

（一）高度重視，精心組織安排。

今年的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作由分管領(lǐng)導(dǎo)主抓，抽調(diào)局機(jī)關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)科室及代理記賬公司專業(yè)人員共同組成，工作啟動(dòng)前對(duì)檢查組成員通過(guò)以會(huì)代訓(xùn)的形式，召開見面會(huì)，明確檢查工作重點(diǎn)、強(qiáng)調(diào)相關(guān)要求，確保會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查質(zhì)量。

（二）履職盡責(zé)，提升檢查成效。

檢查組各成員嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，以身作則，切實(shí)履行職責(zé)，嚴(yán)格依照法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為準(zhǔn)繩，客觀公正，真實(shí)全面反映情況。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做到程序合法、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿充分、定性準(zhǔn)確、處理得當(dāng)。

（三）嚴(yán)守紀(jì)律，規(guī)范檢查行為。

檢查組各成員依法檢查，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作四項(xiàng)紀(jì)律和八個(gè)不準(zhǔn)的要求，杜絕“吃拿卡要”以及人情檢查和形式檢查。

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查既是一個(gè)監(jiān)督的過(guò)程，也是一個(gè)服務(wù)的過(guò)程，從根本上講，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的。要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的服務(wù)作用，確保會(huì)計(jì)監(jiān)督工作落到實(shí)處、取得實(shí)效。

縣財(cái)政局將會(huì)持之以恒的以監(jiān)督檢查為契機(jī)，有重點(diǎn)、分步驟、重實(shí)效、按計(jì)劃的組織開展日常監(jiān)督檢查工作，不斷完善“回頭看”監(jiān)督機(jī)制，對(duì)屢查屢犯屢犯不改的將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)處理。對(duì)整改措施得力，效果明顯的予以肯定，從而有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果，為各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)范執(zhí)行保駕護(hù)航。