2021年第一季度財政監(jiān)督檢查工作報告

 

根據(jù)《烏魯木齊縣2021年財政監(jiān)督檢查工作方案》，依照《中華人民共和國會計法》、《財政檢查工作辦法》、《財政部門監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)，我局對烏魯木齊縣財政局、烏魯木齊縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心、烏魯木齊縣退役軍人事務(wù)局、烏魯木齊縣應(yīng)急管理局、烏魯木齊縣人民政府辦公室、烏魯木齊縣謝家溝片區(qū)管理委員會等六家預(yù)算單位進(jìn)行了財政監(jiān)督檢查?，F(xiàn)將檢查工作情況報告如下：

一、烏魯木齊縣財政局

（一）發(fā)現(xiàn)問題

1、原始憑證簽批不完整。

2020年9月24號、11月14號憑證退還供應(yīng)商履約保證金原始憑證沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字，其他符合有關(guān)規(guī)定。

2、存在其他往來長期掛賬現(xiàn)象。

（1）其他應(yīng)收款：2020年年初數(shù) 277723.18 元，年末數(shù) 272723.18元，其中賬齡三年以上金額合計271598.18 元。明細(xì)如下：

序號	科目名稱	掛賬單位名稱	期初余額	記賬方向	期末余額
1	其他應(yīng)收款	財政專戶儲存房款	271598.18	借	271598.18
2	其他應(yīng)收款	馬登玲	5000.00	借	0
3	其他應(yīng)收款	水表	1125.00	借	1125.00
	合計		277723.18	借	272723.18

 

（2）其他應(yīng)付款：2020年年初數(shù)241934.09元,年末數(shù)47550.24元,明細(xì)如下：

序號	科目名稱	掛賬單位名稱	期初余額	記賬方向	期末余額
1	其他應(yīng)付款	收據(jù)款	-49802.35	貸	-69484.65
2	其他應(yīng)付款	養(yǎng)老保險	-65253.04	貸	-65253.04
3	其他應(yīng)付款	獎勵資金	3000.00	貸	3000.00
4	其他應(yīng)付款	職業(yè)年金	80989.48	貸	46227.93
5	其他應(yīng)付款	獎金	10000.00	貸	10000.00
6	其他應(yīng)付款	質(zhì)保金	2100.00	貸	2100.00
7	其他應(yīng)付款	黨組織經(jīng)費	900.00	貸	900.00
8	其他應(yīng)付款	履約保證金	260000.00	貸	120000.00
9	其他應(yīng)付款	伙食費	0	貸	60.00
	合計		241934.09	貸	47550.24

 

3、政府采購程序不規(guī)范。

2020年11月0030號，購買打印機(jī)2200元，附件中未附硬件設(shè)備（或軟件）購置申請表。

（二）處理建議

1、加強(qiáng)會計基礎(chǔ)規(guī)范管理，規(guī)范收支行為，嚴(yán)格原始憑證審核，對不合規(guī)的原始憑證予以退回，補(bǔ)充完整后予以報銷，確保原始憑證完整合規(guī)。

2、全面清理往來款項。對可以收回的往來款項和借款要加大催收力度，及時清理。對長期掛賬應(yīng)付款項要逐一核實、分析原因，及時清理，屬于存量資金按照存量資金管理要求上繳財政，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確。

二、烏魯木齊縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心

（一）發(fā)現(xiàn)問題

1、會計核算不規(guī)范，原始憑證不合規(guī)、不完整。

（1）食堂1—10月的伙食補(bǔ)助，按刷卡金額支付，自費就餐人員繳納的餐費未上繳。

（2）食堂申請補(bǔ)助，附自費人員名單，既然撥付食堂補(bǔ)助是按實際刷卡金額支付，就不存在自費人員超支部分，屬于重復(fù)撥款。

（3）3月33號、6月8號支付停車費25430元，由駕駛員本人代開發(fā)票，以銀行代發(fā)形式轉(zhuǎn)入駕駛員個人賬戶。

（4）7月10號、11號憑證將車庫維修費45334元與個人簽訂合同，并轉(zhuǎn)入個人賬戶，6月17號憑證將車輛維修費轉(zhuǎn)入個人賬戶。

2、內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行不到位。

原始憑證所附會議紀(jì)要，屬事后行為，例如9月的會議紀(jì)要研究的是6-8月的支出。

3、存在其他往來長期掛賬現(xiàn)象。

（1）其他應(yīng)收款：2020年年初數(shù)995225.12元，年末數(shù)978330.12元，其中賬齡三年以上金額合計978330.12元。明細(xì)如下：

序號	科目名稱	掛賬單位名稱	期初余額	記賬方向	期末余額
1	其他應(yīng)收款	地名辦	11792.00	借	11792.00
2	其他應(yīng)收款	縣建	240000.00	借	240000.00
3	其他應(yīng)收款	凱特購房款	500000.00	借	500000.00
4	其他應(yīng)收款	暫付凱特30戶契稅	55093.10	借	55093.10
5	其他應(yīng)收款	行政科	44365.15	借	44365.15
6	其他應(yīng)收款	食堂液化器鋼瓶押金	6240.00	借	6240.00
7	其他應(yīng)收款	翟曉冬	7000.00	借	0
8	其他應(yīng)收款	陳國良	18439.43	借	18439.43
9	其他應(yīng)收款	阿依達(dá)爾	2000.00	借	2000.00
10	其他應(yīng)收款	暫付凱特房產(chǎn)公司住戶辦證費	35164.20	借	35164.20
11	其他應(yīng)收款	王強(qiáng)（國庫）	2000.00	借	0
12	其他應(yīng)收款	墊付玖惠房產(chǎn)維修金及契稅	27282.29	借	27282.29
13	其他應(yīng)收款	墊付田志強(qiáng)社保及公積金	1212.00	借	0
14	其他應(yīng)收款	暫付南旅基地電費	1981.41	借	1981.41
15	其他應(yīng)收款	奴爾江.胡馬爾醫(yī)療保險個人部分	12658.95	借	12658.95
16	其他應(yīng)收款	退休多發(fā)工資	6683.00	借	0
17	其他應(yīng)收款	計委（二）	23313.59	借	23313.59
	會計		995225.12	借	978330.12

 

（2）其他應(yīng)付款：2020年年初數(shù)6373680.34元,年末數(shù)3107595.18元，其中賬齡三年以上金額合計3107595.18元。明細(xì)如下：

 

序號	科目名稱	掛賬單位名稱	期初余額	記賬方向	期末余額
1	其他應(yīng)付款	行政科	800.00	貸	800.00
2	其他應(yīng)付款	基建借款（煤炭公司）	30000.00	貸	30000.00
3	其他應(yīng)付款	縣交通局	23743.50	貸	23743.50
4	其他應(yīng)付款	借款	1850000.00	貸	1850000.00
5	其他應(yīng)付款	處理車款	-150436.81	貸	-150436.81
6	其他應(yīng)付款	基建	4913.66	貸	4913.66
7	其他應(yīng)付款	退房款	-9429.09	貸	-9429.09
8	其他應(yīng)付款	報銷醫(yī)療費	86079.22	貸	86079.22
9	其他應(yīng)付款	待處理資產(chǎn)盤盈	118798.71	貸	118798.71
10	其他應(yīng)付款	暫存住房補(bǔ)貼	54276.00	貸	54276.00
11	其他應(yīng)付款	收家屬院外墻保溫個人部分	-6736.91	貸	-6736.91
12	其他應(yīng)付款	工會經(jīng)費	-21918.12	貸	32846.68
13	其他應(yīng)付款	暫付政府集資建房各項費用	12900.00	貸	12900.00
14	其他應(yīng)付款	暫存集資建房退房款	161356.36	貸	161356.36
15	其他應(yīng)付款	凱特公用維修基金	225112.04	貸	225112.04
16	其他應(yīng)付款	凱特住戶個人維修基金	11255.60	貸	0
17	其他應(yīng)付款	凱特住戶售房款	180447.14	貸	14144.62
18	其他應(yīng)付款	工行維修金	3046772.16	貸	0
19	其他應(yīng)付款	個人維修基金	-39246.32	貸	0
20	其他應(yīng)付款	質(zhì)保金	4540.00	貸	4540.00
21	其他應(yīng)付款	退休多發(fā)工資	6683.00	貸	0
22	其他應(yīng)付款	烏魯木齊遠(yuǎn)大先鋒智能門控有限公司	8000.00	貸	8000.00
23	其他應(yīng)付款	劉濤工資	35781.00	貸	71277.00
24	其他應(yīng)付款	工行房款	261174.53	貸	0
25	其他應(yīng)付款	昊海恒玉信息科技有限公司(電費）	5000.00	貸	5000.00
26	其他應(yīng)付款	北京華迪計算機(jī)集團(tuán)有限公司	170765.00	貸	170765.00
27	其他應(yīng)付款	北京東華合創(chuàng)科技有限公司	181744.75	貸	181744.75
28	其他應(yīng)付款	信邦建設(shè)集團(tuán)有限公司	0	貸	96595.53
29	其他應(yīng)付款	住房公積金	8276.80	貸	8276.80
30	其他應(yīng)付款	個人所得稅	-4093.16	貸	-4093.16
31	其他應(yīng)付款	醫(yī)保金	253689.92	貸	253689.92
32	其他應(yīng)付款	職業(yè)年金	772.28	貸	772.28
33	其他應(yīng)付款	養(yǎng)老保險	-137340.92	貸	-137340.92
	合計		6373680.34	貸	3107595.18

4、違反政府采購法規(guī)政策。

2020年1月0014號、0017號、0037號記賬憑證共3筆，支付車輛維修保養(yǎng)費12192元，未履行政府采購備案手續(xù)。

（二）處理建議

1、自費就餐人員繳納的餐費及時上繳財政。

2、規(guī)范停車費的支付手續(xù)，按照財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定報銷停車費。

3、今后食堂申請補(bǔ)助以扣除自費人員繳納費用后的金額為準(zhǔn)，并附補(bǔ)助明細(xì)。

4、規(guī)范維修費支付手續(xù)，需支付給對公賬戶，避免直接支付給個人賬戶。

5、嚴(yán)格執(zhí)行并落實好內(nèi)控制度的各項規(guī)定。

6、全面清理往來款項。對可以收回的往來款項和借款要加大催收力度，及時清理。對長期掛賬的應(yīng)付款項要逐一核實、分析原因，及時清理，屬于存量資金按照存量資金管理要求上繳財政，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確。

7、對未履行政府采購備案手續(xù)的，按照《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十八條第三款之規(guī)定“未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購政策”的；責(zé)令限期改正，給予警告，并予通報。

三、烏魯木齊縣退役軍人事務(wù)局

（一）發(fā)現(xiàn)問題

1、11月6號憑證，訪惠聚購茶具、12月19號憑證，購蟠桃，所附的發(fā)放表與實際購買數(shù)不符。

2、11月6號憑證購買的剃須刀11940元，無發(fā)放明細(xì)表。

（二）處理建議

加強(qiáng)會計基礎(chǔ)規(guī)范管理，規(guī)范收支行為，嚴(yán)格原始憑證審核，對不合規(guī)、不完整原始憑證予以退回，補(bǔ)充完整后予以報銷，確保原始憑證完整合規(guī)。

四、烏魯木齊縣應(yīng)急管理局

（一）發(fā)現(xiàn)問題

1、會計科目使用混亂，記賬錯誤頻繁出現(xiàn)。

   （1） 4月31號憑證11250元，購買疫情專用物資記入辦公費中。

   （2） 1月8號憑證將訪惠聚經(jīng)費記入碩士補(bǔ)貼。

   （3） 2月2號、3號憑證，將實際形成支出364328.05元記入其他應(yīng)收款，在3月31號沖減處理時，未附支出單據(jù)， 同時將運費記入專用材料6512元。

2、原始憑證不規(guī)范、不完整。

（1）1月17號憑證，付消防站建設(shè)經(jīng)費發(fā)票與實際支付金額不符，實際支付金額大于發(fā)票金額69500元。

（2）4月2號、10月1號憑證用現(xiàn)金發(fā)放聘用人員疫情補(bǔ)助4000元，無文件依據(jù)。

（3）5月24號憑證付汽車修理費14999元，未附修理明細(xì)表。

（4）8月3號憑證、10號憑證，購買防疫物資消毒液28800元，消毒紙巾158600元，未附合同。

3、與個人簽訂培訓(xùn)合同。

9月10號憑證代開發(fā)票45100元，支付各類培訓(xùn)，無培訓(xùn)明細(xì)及文件，款項支付到個人賬戶。

4、存在其他往來長期掛賬現(xiàn)象。

其他應(yīng)付款：2020年年初數(shù)257600元,年末數(shù)257600元，明細(xì)如下：

序號	科目名稱	掛賬單位名稱	期初余額	記賬方向	期末余額
1	其他應(yīng)付款	待調(diào)賬	1114.20	貸	1114.20
2	其他應(yīng)付款	工會經(jīng)費	6477.00	貸	6477.00
3	其他應(yīng)付款	人教基金	509.31	貸	509.31
4	其他應(yīng)付款	金海坤資源開發(fā)公司	100000.00	貸	100000.00
5	其他應(yīng)付款	烏縣海鋼砂廠	50000.00	貸	50000.00
6	其他應(yīng)付款	烏縣德正礦業(yè)公司	50000.00	貸	50000.00
7	其他應(yīng)付款	烏市鑫發(fā)利礦業(yè)公司	50000.00	貸	50000.00
8	其他應(yīng)付款	林榮安全路牌，更換維修路燈（需代扣個人所得稅（7378.64和22330.1元；個人所得說5941.8元	7600.00	貸	7600.00
9	其他應(yīng)付款	住房公積金	-15311.09	貸	-15311.09
10	其他應(yīng)付款	個人所得稅	1600.58	貸	1600.58
11	其他應(yīng)付款	職業(yè)年金	5610.00	貸	5610.00
	合計		257600.00	貸	257600.00

5、違反政府采購法規(guī)政策。

4月份0020號，5月份0005號、0010號，6月份0010號，8月份0007號，9月份0003號，10月份0003號，11月份0015號，12月份0014號共九筆，支付車輛維修和保養(yǎng)費9438元，未履行政府采購備案手續(xù)。

（二）處理建議

1、依法依規(guī)正確進(jìn)行會計業(yè)務(wù)核算，避免出現(xiàn)科目使用錯誤的情況，及時調(diào)整錯誤會計科目。

2、收回發(fā)放的聘用人員疫情補(bǔ)助4000元并上繳財政。

3、補(bǔ)充完整修理費明細(xì)、物資采購合同及相關(guān)附件資料。

4、完善森林防火培訓(xùn)相關(guān)資料：培訓(xùn)人資質(zhì)證明、文件等。

5、全面清理往來款項。對長期掛賬應(yīng)付款項要逐一核實、分析原因，及時清理，屬于存量資金按照存量資金管理要求上繳財政，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確。

6、對未履行政府采購備案手續(xù)的，按照《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十八條第三款之規(guī)定“未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購政策”的，責(zé)令限期改正，給予警告，并予通報。

五、烏魯木齊縣人民政府辦公室

（一）發(fā)現(xiàn)問題

1、發(fā)放的應(yīng)急值班費沒有附文件依據(jù)。

2、6月26號憑證付檔案數(shù)字化服務(wù)費28593.5元，沒有附合同。

3、4月5號、6號憑證發(fā)放水庫移民搬遷補(bǔ)助1195249.45元，沒有會議紀(jì)要，也沒有附相關(guān)文件。

4、存在其他往來長期掛賬現(xiàn)象。

（1）其他應(yīng)收款：2020年年初數(shù)4995.65元，年末數(shù)4995.65元，明細(xì)如下：

 

序號	科目名稱	掛賬單位名稱	期初余額	記賬方向	期末余額
1	其他應(yīng)收款	蔡雪榮	4995.65	借	4995.65
	合計		4995.65	借	4995.65

 

（2）其他應(yīng)付款：2020年年初數(shù)79528.37元,年末數(shù)69323.98元，其中賬齡三年以上金額合計69323.98元。明細(xì)如下：

 

 

 

序號	科目名稱	掛賬單位名稱	期初余額	記賬方向	期末余額
1	其他應(yīng)付款	政辦	93344.69	貸	93344.69
2	其他應(yīng)付款	政府OA辦公系統(tǒng)質(zhì)保金	24505.00	貸	24505.00
3	其他應(yīng)付款	多交社保	-58338.87	貸	-58338.87
4	其他應(yīng)付款	住房公積金	1003.00	貸	1003.00
5	其他應(yīng)付款	個人所得稅	1363.83	貸	1572.70
6	其他應(yīng)付款	醫(yī)保金	-1313.50	貸	-1313.50
7	其他應(yīng)付款	職業(yè)年金	-1894.56	貸	-1894.56
8	其他應(yīng)付款	養(yǎng)老保險	-3789.22	貸	-3750.48
9	其他應(yīng)付款	事業(yè)績效工資	24648.00	貸	14196.00
	合計		79528.37	貸	69323.98

 

5、違反政府采購法規(guī)政策。

2020年11月25日0027號記賬憑證支付新疆巨臣律師事務(wù)所律師代理費743050元（本次實際支付），該項行政訴訟律師代理服務(wù)費總計1486100元，未履行政府采購備案手續(xù)。

（二）處理建議

1、提供發(fā)放應(yīng)急值班費的文件依據(jù)。

2、提供檔案數(shù)字化服務(wù)合同。

3、提供發(fā)放水庫移民搬遷補(bǔ)助會議紀(jì)要及文件。

4、全面清理往來款項。對借款要加大催收力度，及時清理。對長期掛賬應(yīng)付款項要逐一核實、分析原因，及時清理，屬于存量資金按照存量資金管理要求上繳財政，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確。

5、對未履行政府采購備案手續(xù)的，按照《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十八條第三款之規(guī)定“未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購政策”的，責(zé)令限期改正，給予警告，并予通報。

六、烏魯木齊縣謝家溝片區(qū)管理委員會

（一）發(fā)現(xiàn)問題

1、原始憑證不合規(guī)、不完整。

（1）付食堂蔬菜款，沒有就餐人員名單。

（2）9月63號憑證，購買電熱水壺10個，4000元無發(fā)放明細(xì)表。

（3）9月73號憑證付汽車租賃費，19980元，無合同。

（4）9月49號憑證，購買方便面等19210元，無慰問名單，所附會議紀(jì)要為研究食堂費用的紀(jì)要。

（5）10月27號憑證，購買面粉22000元，無會議紀(jì)要，無合同。

（6）2020年12月份0079號憑證管委會支付車輛維修保養(yǎng)費用12210元，其中：支出中2021年2月9日發(fā)票1張10元。

（7）2020年12月份會計憑證第5冊，12月31日0109號管委會支付煤炭費用3994.60元，發(fā)票金額3959.60元，發(fā)票與憑證金額不一致。

2、內(nèi)部控制不健全，執(zhí)行不到位。

原始憑證存在領(lǐng)導(dǎo)簽字不全，大額開支沒有會議紀(jì)要，同時還存在先行支付后會議研究，事后補(bǔ)會議記錄的現(xiàn)象。比如：2020年3月份會計憑證第1冊首頁會議紀(jì)要記錄日期為2020年6月25日，主要內(nèi)容為管委會食堂3—8月份食材采購以及資金安排情況。

3、存在其他往來長期掛賬現(xiàn)象。

（1）其他應(yīng)收款：2020年年初數(shù)19243.11元，年末數(shù)56830.68元，明細(xì)如下：

序號	科目名稱	掛賬單位名稱	期初余額	記賬方向	期末余額
1	其他應(yīng)收款	寺管會電費	0	借	3000.00
2	其他應(yīng)收款	管委會電費	11773.08	借	16018.09
3	其他應(yīng)收款	硫磺溝電費	5000.00	借	14656.87
4	其他應(yīng)收款	謝家溝電費	0	借	18021.69
5	其他應(yīng)收款	單位借支經(jīng)費	3000.00	借	0
6	其他應(yīng)收款	其他1	12.60	借	12.60
7	其他應(yīng)收款	個人職業(yè)年金	1691.94	借	1691.94
8	其他應(yīng)收款	代扣代收所得稅款	-358.98	借	-358.98
9	其他應(yīng)收款	干部住房公積金	-8352.00	借	-8352.00
10	其他應(yīng)收款	暫存縣財政多撥統(tǒng)發(fā)工資	-9.00	借	-9.00
11	其他應(yīng)收款	個人醫(yī)療保險費	-1364.14	借	-1364.14
12	其他應(yīng)收款	年金	590.88	借	590.88
13	其他應(yīng)收款	住房公積金	10479.00	借	10479.00
14	其他應(yīng)收款	養(yǎng)老保險	2443.73	借	2443.73
15	其他應(yīng)收款	事業(yè)績效工資	-5664.00	借	0
	會計		19243.11	借	56830.68

 

（2）其他應(yīng)付款：2020年年初數(shù)433元,年末數(shù)44566.3元，明細(xì)如下：

 

序號	科目名稱	掛賬單位名稱	期初余額	記賬方向	期末余額
1	其他應(yīng)付款	王光輝	-4500.00	貸	0
2	其他應(yīng)付款	管委會（含硫磺溝）伙食費個人交費	0	貸	13400.00
3	其他應(yīng)付款	謝家溝伙食費個人交費	0	貸	17660.00
4	其他應(yīng)付款	阿扎提·艾草維漢上繳2018年第13月工資上繳財政	3933.00	貸	3933.00
5	其他應(yīng)付款	收新疆煤田地質(zhì)局綜合地質(zhì)工作勘察隊罰款上繳財政	1000.00	貸	1000.00
6	其他應(yīng)付款	阿合力別克1-12月社保公積金	0	貸	8573.30
	合計		433.00	貸	44566.30

4、違反政府采購法規(guī)政策。

（1）2020年4月份0011號、0042號，6月份0048號，7-8月份0017號共4筆，支付管委會和社區(qū)車輛維修費19580元，未履行政府采購備案手續(xù)。

（2）2020年4月份0024號，7-8月份0014號，9月份0074號共3筆，支付管委會和社區(qū)機(jī)動車輛保險費12974.88元，未履行政府采購備案手續(xù)。

（3）2020年6月份0047號硫磺溝社區(qū)支付電腦款3950元，未提供硬件設(shè)備審批單，未履行政府采購備案手續(xù)。

（4）2020年6月份0053號謝家溝管委會（寺管會）支付電腦款3850元，未履行政府采購備案手續(xù)。

（5）2020年6月份0054號謝家溝管委會（寺管會）支付復(fù)印機(jī)款9850元，未履行政府采購備案手續(xù)。

（6）2020年12月份0076號謝家溝管委會（寺管會）支付打印機(jī)款1880元，未履行政府采購備案手續(xù)。

（二）處理建議

1、補(bǔ)充完整發(fā)放表及合同。

2、收回2020年12月79號憑證多支付車輛維修費10元并上繳財政。

3、核實2020年12月31日109號憑證支付煤炭費用發(fā)票與憑證金額不一致的原因并予以更正。

4、嚴(yán)格執(zhí)行并落實好內(nèi)控制度的各項規(guī)定。

5、全面清理往來款項。對可以收回的往來款項和借款要加大催收力度，及時清理。對長期掛賬應(yīng)付款項要逐一核實、分析原因，及時清理，屬于存量資金按照存量資金管理要求上繳財政，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確。

6、對未履行政府采購備案手續(xù)的，按照《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十八條第三款之規(guī)定“未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購政策”的，責(zé)令限期改正，給予警告，并予通報。

 

 

 

 

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                          烏魯木齊縣財政局

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            2021年4月10日